【2025年7月4日最新】トランプ予算法案から除外された仮想通貨税制改正案、単独法案として上院に提出

※本記事は2025年7月4日時点の情報に基づいて執筆されています。内容の正確性には万全を期していますが、最新情報は各公式サイトをご確認ください。

はじめに：仮想通貨税制改正への新たな動き

2025年7月3日、アメリカ議会で重要な動きがありました。ドナルド・トランプ大統領の大型予算法案「One Big Beautiful Bill」には含まれなかった仮想通貨税制改正案が、シンシア・ルミス上院議員により単独法案として新たに提出されました。

この動きは、アメリカの仮想通貨業界にとって極めて重要な意味を持ちます。なぜなら、現在の税制が仮想通貨の日常利用を大きく阻害しているからです。CoinDeskによると、「古い税制政策がアメリカのイノベーションを阻害してはならない」とルミス議員は述べています。

トランプ予算法案の可決と仮想通貨条項の除外

予算法案の概要

2025年7月1日、アメリカ上院でトランプ大統領の大型予算法案が51対50の僅差で可決されました。JDバンス副大統領の決定票により成立したこの法案には、以下が含まれています：

除外された仮想通貨税制条項

CoinPostによると、当初検討されていた仮想通貨税制改正案には以下の内容が含まれていました：

主要な改正内容：

1. 300ドル未満取引の免税：小額決済の税計算免除
2. マイニング・ステーキング報酬の課税見直し：二重課税の排除
3. エアドロップ・フォークの税制優遇：受領時の課税免除

しかし、これらの条項は最終的に予算法案から除外され、単独法案として再提出されることになりました。

ルミス議員の単独法案詳細

法案の核心内容

シンシア・ルミス上院議員（共和党・ワイオミング州）が7月3日に提出した単独法案の詳細は以下の通りです：

1. 少額取引の免税措置

• 対象金額：300ドル未満の仮想通貨取引
• 年間上限：総額5,000ドルまで
• 効果：日常的な仮想通貨決済の税務負担を大幅軽減

2. 二重課税の排除

対象となる活動：

• マイニング報酬
• ステーキング報酬
• エアドロップ
• ハードフォーク

現行制度の問題点：

• 受領時に所得税
• 売却時にキャピタルゲイン税
• 実質的な二重課税が発生

改正後：

• 受領時の課税を免除
• 売却時のキャピタルゲイン税のみ

3. その他の重要な改正

アメリカの仮想通貨政策の現状

トランプ政権の仮想通貨政策

トランプ政権は2025年に入り、親仮想通貨政策を積極的に推進しています：

主要な政策実績

1. 戦略的ビットコイン準備金の設立

• 2025年3月6日：大統領令署名
• 目的：アメリカの戦略的資産としてビットコインを備蓄
• White House発表

2. IRSブローカー規則の撤廃

• 2025年4月10日：H.J. Res. 25に署名
• 効果：分散型取引所（DEX）の税務報告義務を軽減

3. 401(k)プランへの仮想通貨組み入れ容認

• 2025年5月28日：規制緩和を発表
• 対象：仮想通貨、NFT、ミームコインなど

州レベルでの仮想通貨採用

ニューハンプシャー州の先駆的取り組み

2025年5月7日、全米初の州レベル仮想通貨準備金法案が成立：

• 投資比率：州公的資金の最大5%
• 対象資産：ビットコイン、イーサリアムなど主要仮想通貨
• 意義：州政府レベルでの本格的な仮想通貨採用

業界への影響と専門家の見解

仮想通貨業界の反応

ポジティブな影響：

1. 日常利用の促進：小額決済での仮想通貨利用が現実的に
2. イノベーション促進：税務負担軽減により開発活動が活発化
3. 機関投資家参入：明確な税制により企業の参入障壁が低下

課題と懸念

法案成立への障壁

CoinDeskは以下の課題を指摘：

1. 議会スケジュール：多忙な議会で単独法案への時間確保が困難
2. 優先順位：市場構造法案やステーブルコイン規制が優先される可能性
3. 政治的対立：党派間での意見対立

9月30日の重要な期限

ルミス議員は、市場構造法案を9月30日までに成立させるとティム・スコット上院銀行委員長と合意しています。この期限が仮想通貨税制法案にも影響を与える可能性があります。

「仮想通貨週間」の意義

下院での重要な動き

CoinPostによると、アメリカ下院は7月14日から20日を**「仮想通貨週間」**に指定し、3つの重要法案を審議します：

審議予定の法案

1. GENIUS法：仮想通貨イノベーション促進
2. CLARITY法：規制の明確化
3. 反CBDC監視国家法：中央銀行デジタル通貨への制限

この動きは、議会全体で仮想通貨政策への関心が高まっていることを示しています。

日本への影響と比較

日本の仮想通貨税制現状

現在の日本の仮想通貨税制：

• 総合課税：最大55%の税率
• 損益通算：他の所得との相殺不可
• 少額免税：なし

2025年度税制改正の動向

与党税制改正大綱の検討事項：

• 「暗号資産取引にかかる課税の見直し」が明記
• 申告分離課税への移行検討（一律20.315%）
• 損益通算の容認検討

投資家への実践的アドバイス

税制改正を見据えた投資戦略

短期戦略（2025年内）

1. 現行税制下での対策：

   • 損失確定による節税
   • 長期保有による税率軽減（該当する場合）

2. 改正待ちのポジション：

   • 大きな利確は様子見
   • 積立投資の継続

長期戦略（2026年以降）

1. 制度変更への対応準備：

   • 税務記録の整備
   • 専門家との相談体制構築

2. ポートフォリオ最適化：

   • 税効率を考慮した銘柄選択
   • リバランシング戦略の見直し

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アメリカの税制改正動向を受けて、日本でも仮想通貨投資への関心が高まっています。

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今後の展望と注目ポイント

2025年下半期の重要な日程

法案成立の可能性

ポジティブ要因：

• トランプ政権の強力な支援
• 超党派での仮想通貨支持拡大
• 業界からの強いロビー活動

懸念要因：

• 議会スケジュールの過密
• 他の優先法案との競合
• 税収減への懸念

日本への波及効果

アメリカでの税制改正が実現した場合の日本への影響：

1. 政策圧力：日本も競争力維持のため税制見直し圧力
2. 企業動向：アメリカ企業の仮想通貨採用加速
3. 投資家心理：グローバルな仮想通貨ポジティブ感情の拡大

まとめ：仮想通貨税制改正の重要性

ルミス議員による仮想通貨税制改正案の単独提出は、アメリカの仮想通貨政策における歴史的な転換点となる可能性があります。

改正案の意義

短期的な影響：

• 仮想通貨の日常利用促進
• イノベーション環境の改善
• 投資家の税務負担軽減

長期的な影響：

• アメリカの仮想通貨リーダーシップ確立
• グローバルな税制改正の先駆け
• デジタル経済の基盤整備

投資家への提言

1. 情報収集の継続：法案の進捗を注意深く追跡
2. リスク管理：現行税制下でのポジション調整
3. 長期視点：制度改正を見据えた戦略立案
4. 専門家相談：税務・法務の専門知識の活用

この税制改正が実現すれば、仮想通貨は投機対象から実用的な決済手段・投資資産へと本格的に移行することになります。日本の投資家にとっても、グローバルな仮想通貨市場の発展を理解し、適切な投資戦略を構築することが重要になってきています。

免責事項： ※本記事は2025年7月4日時点の情報に基づいて執筆されています。税制改正に関する情報は流動的であり、最新情報は必ず公式発表をご確認ください。投資判断は自己責任で行ってください。

最終更新： 2025年7月4日 | 情報源： CoinDesk、CoinPost、各政府機関発表より

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